7月1日起，《納稅繳費信用管理辦法》（以下簡稱《辦法》）正式實施，標志著我國稅收信用治理從“單軌運行”邁向“多維融合”的新階段。新規通過拓展評價維度、優化指標體系、創新修復機制三大突破，打造更為精準、高效、包容的信用治理新格局。

從“納稅信用”到“納稅繳費信用”，構建全景評價體系

在江西分宜驅動科技股份有限公司，財務總監周潤牙正仔細研讀新規內容?！斑^去我們主要關注納稅信用，現在社保費以及非稅收入繳納情況都將納入評價，這對企業合規管理要求更高了?！敝軡櫻赖母锌?，道出了新規最核心的變化——從單一的“納稅信用”升級為全方位的“納稅繳費信用”評價體系。

根據《辦法》，全國統一征收、具備條件的社保費和非稅收入事項納入信用評價，結合經營主體評價年度內按期申報和繳費情況，綜合評價納稅繳費信用級別。這意味著，即使一家企業納稅記錄良好，若存在社保費拖欠或非稅收入欠繳，其整體信用評級仍將受到直接影響。

“這不僅是數據整合，更是治理理念的升級?！苯髫斀洿髮W財稅研究中心主任席衛群指出，新規設計的核心在于踐行“稅費一體”的治理思路。過去，企業的稅收、社保、非稅等不同維度的信用信息分開記錄、獨立評價?，F在，新規將多維度數據進行整合分析，旨在更客觀、準確地評估企業的整體信用狀況，為企業勾勒出更全面、真實的“信用畫像”。

據了解，隨著2025年7月1日新規實施，首次適用新規的信用評價結果將于2026年4月發布。未來，納稅繳費信用將在招投標、信貸融資、資質申請、評先評優等經濟社會活動中深度應用，成為企業不可或缺的“經濟身份證”。

分級分類精準度量，破解“剛性扣分”困局

新規優化了信用評價的扣分規則，更具包容性。例如，對于“未按規定期限申報”等指標，原制度下，企業每逾期申報一個稅種一次，就會被單獨扣一次分?，F在調整為：同一個月份內，無論逾期申報了幾個稅種，都只合并記為一次逾期行為進行扣分。這一變化有效避免了企業因短期內多個稅種集中出現申報逾期（可能因系統故障、人員變動等偶發原因導致）而造成的信用分數“斷崖式下跌”，從而給予企業更合理的緩沖空間。

“新規還創新性地設計了動態起評機制?！毕l群分析說，根據企業信息完整程度，起評分設置為三個檔次：信息齊全的企業可從100分起評；僅有常規納稅繳費記錄的從93分起評；其他情況則從90分起評。這種差異化設計充分考慮企業經營實際，旨在實現更公平的初始信用評價。

特別值得關注的是新規對“避免誤傷優質企業”的系統性修正。新規明確規定，因存在未抵減完的增值稅留抵稅額、享受增值稅加計抵減政策等情況，導致在評價年度內連續3個月或累計6個月增值稅應納稅額為零，不影響經營主體評為A級。江西億鉑電子科技有限公司副總經理尚文獻對此深有體會：“我們作為高新技術企業，研發投入大、留抵稅額多，過去要注意不因‘零申報’影響信用評級。這項調整解除了后顧之憂，讓我們可以更專注于研發創新?！?/p>

構建四維修復通道，讓誠信企業“重獲新生”

全國律協財稅法專業委員會委員程鋒表示，《辦法》中最讓企業經營者眼前一亮的莫過于創新構建的“四維修復通道”，這套機制猶如為信用管理安裝了精準的“調節閥”，既保持了必要的監管剛性，又充分體現了政策的溫度與包容。

首先來看輕微失信“極速修復”通道。這一通道為企業的小失誤提供了快速補救的機會——失信行為發生后3日內糾正的，就可以按100%的比例修復原扣分分值。對于欠繳稅費問題，新規設立了“漸次修復”機制。企業可以通過分期補繳欠稅的方式逐步修復信用等級，補繳稅費款占比和補繳及時性與信用修復程度直接掛鉤。

更富創新性的是新增的“整體守信修復”通道。該通道專門針對雖有歷史失信記錄但后續持續保持良好信用的企業，通過“每滿1個月無新增失信行為記錄恢復1分（最高不超過11分）”的激勵機制，鼓勵企業持續保持良好信用。即便是被列為D級的嚴重失信企業，新規也為其鋪設了“信用重塑之路”。根據違規行為的性質、情節和后果，設置了3個月、6個月和12個月不等的修復等待期。

“這套機制為不同失信程度的企業鋪設了清晰的‘信用回升路徑’?！背啼h對這套制度設計的平衡智慧表示贊許，“既以剛性規則守住法律底線，又以柔性修復給予悔過機會。這種‘懲教結合’的機制，讓信用管理回歸了引導企業自律向善的本源?！?/p>

隨著2025年7月1日新規的正式實施，這套兼具科學性與包容性的信用治理體系，正為企業注入誠信合規經營的動力和底氣。納稅繳費信用管理的升級，不僅是一場制度創新，更有助于對市場信用生態的重塑。它將以更細致的刻度丈量企業誠信，以更溫暖的機制護航合規成長，為中國經濟的高質量發展鋪就更為堅實的誠信基石，讓誠信真正成為企業行穩致遠的核心競爭力。

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